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信用评级过程质量控制制度

   

 

    北京银建资信评估事务所
    信用评级过程质量控制制度
第一章 总则
第一条 为加强北京银建资信评估事务所(以下简称“银建资信”)内部管控,确保评级质量,防范评级过程中的业务与操作风险,依据相关监管机构的监管规定以及自律机构的自律指引,结合银建资信实际,制定本制度。
第二条 评级过程质量控制是指银建资信对评级业务各个环节进行质量控制管理,加强评级业务全面质量控制,切实保证评级过程的专业性、严谨性。
第三条 评级过程质量控制应当覆盖银建资信评级业务的所有环节。
第二章 信用评级过程质量控制要求
银建资信在评级资料收集、尽职调查、评级报告撰写、评级报告审核、信用等级评定环节加强质量控制。
第四条 评级资料的质量控制
(一)评级项目组(以下简称“项目组”)在收集评级信息时要评估评级信息的真实性、准确性、完整性、可靠性、相关性和及时性。
(二)项目组在采信会计师事务所、律师事务所、资产评估等机构出具的相关材料时,应当保持职业谨慎,在专业知识水平和能力范畴内对其真实性、准确性进行判断和评估。
(三)经项目组审查,若发现评级信息存在重大差异或对材料有异议的,应当对有关事项进行重点调查、复核,要求评级对象就该事项进行说明或重新提供评级资料;必要时,应向会计师事务所、律师事务所、资产评估等专业机构进一步了解。
第五条 尽职调查的质量控制
(一)项目组提前查阅信用评级资料,并通过公开信息查询审核相关信用,列出调查提纲,为现场考察与访谈做准备,评级项目工作方案需符合监管要求。
(二)项目组应完整、真实、准确、全面记录访谈内容,形成访谈记录,访谈记录包括但不限于项目组成员、访谈对象、访谈时间、访谈内容等。
(三)现场考察与访谈工作需符合尽职调查相关制度要求。
(四)现场考察与访谈时人员行为应符合行为准则相关要求。
(五)银建资信实行尽职调查工作评价制度,严格控制尽职调查质量。由部门负责人或指定人员负责审核实地调研程序及内容是否规范、资料是否收集完整、项目组对受评对象信用风险点的判断是否恰当;由评级总监审核实地调研内容的及时性、完备性、真实性、资料收集的完整性,项目组对受评对象信用风险点的判断是否恰当。
第六条 评级报告撰写的质量控制
(一)项目组根据信用评级标准,通过宏观与微观、定性与定量、静态与动态相结合的综合分析,撰写评级报告初稿,提出对评级对象信用等级的初步建议。
(二)项目组对同一类评级对象评级,或者对同一评级对象跟踪评级,应当遵循一致性原则,采用一致的评级标准。
(三)评级报告内容应当符合评级方法、评级报告内容和格式准则的要求,报告论述能客观地反映评级对象的信用状况,论点明确,论据充分,结论合理。
(四)撰写评级报告应当逻辑缜密,论据充分,论证严谨,评级观点必须是运用充分的论据论证后得出的结论。
(五)撰写评级报告应当结构合理,层次清晰,语句通顺,无差错;所引用的资料前后一致、来源明确、数据准确。
(六)撰写评级报告应当遵循客观性原则,使用客观、简明的语言,对评级结论及其标识做出明确阐述,避免使用夸大、误导、诱导性语言,评级观点必须客观、全面、鲜明。
(七)撰写评级报告应当充分揭示风险。评级报告应当对所披露的风险因素做定量分析,无法进行定量分析的,应当有针对性地作出定性分析。
第七条 报告审核质量控制
(一)银建资信执行信用评级报告三级审核制度,信用评级报告和工作底稿需经过评级项目负责人、部门负责人或指定人员、评级总监三级审核。项目组根据审核意见进行报告修改。后一级审核应当建立在前一级审核通过的基础之上,并对前一级审核意见的落实情况进行监督。
(二)评级项目组应及时处理及修正各级审核对评级报告内容及观点提出的修改意见。
评级报告经三级审核并修改完毕后提交信用评级委员会(以下简称“信评委”)。信评委对项目组提交的评级报告和有关材料进行审查,听取项目组的汇报,对相关问题进行讨论,信评委对评级报告内容及观点提出意见并确定评级对象的最终信用级别。信评委委员应当遵循利益冲突回避原则,不得担任本人作为项目组成员参与的评级项目的评级委员。
(三)信评委会议后,项目组需根据评级委员的建议对报告进行修改,并由部门负责人或指定人员对修改后的报告进行复核。根据信用评级委员会的会议意见修改完成后的评级报告只允许进行报告格式和财务数据的更新调整。评级结论和信用等级等观点有实质性修改的,应当重新提交信评委审定。
第八条 信用等级评定质量控制
(一)信评委委员的任职资格和委员人数等应符合监管要求。
(二)与会委员应听取项目组介绍,并对信用评级报告及工作底稿进行讨论,提出信用评级报告的修改意见。
第九条 评级结果反馈和信用等级公布的质量控制
(一)银建资信在评级结果确定后,项目组应将评级结果送交评级委托方或评级对象,包括信用评级报告及意见反馈书,委托方或评级对象在收到评级结果后规定期限内反馈意见。
(二)评级结果由评级总监核实并签字确认后方可公布。
(三)除信用评级委托协议另有规定外,评级结果将在银建资信官方网站及监管部门要求的网站向社会公布,并根据有关部门的规定上报主管部门。
第三章 附则
第十条 本制度由北京银建资信评估事务所负责制定、修改和解释。
第十一条 本制度自发布之日起施行


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