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内部控制制度管理办法

   

 

    北京银建资信评估事务所
     内部控制制度管理办法
第一章 总则
第一条 为保证北京银建资信评估事务所(以下简称“银建资信”)信用评级的独立、客观、公正,促进信用评级业务规范发展,提高信用评级质量,增强竞争力和公信力,依据相关监管机构的监管规定以及自律机构的自律指引,结合银建资信实际,制定本办法。
第二条 内部控制制度管理是指银建资信按照国家法律法规及相关政策要求,依照规定程序,建立内控机制和制度并进行检查、评估、修订和完善的活动。
第三条 本制度适用于银建资信内控制度管理工作,并规范相关部门和人员的工作职责。
第二章 内控制度管理原则、目标与具体要求
第四条 银建资信建立健全内控制度应遵循以下原则:
(一)全面性原则。内部控制制度必须涵盖银建资信开展的各项业务和各个操作环节,覆盖所有的部门和岗位,适用于每一位员工,不得留有制度上的空白或漏洞。
(二)重要性原则。银建资信内部控制应建立在全面控制的基础上,应关注信用评级业务关键流程和高风险点。
(三)制衡性原则。银建资信内部控制应当在治理结果、决策机制、机构设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
(四)审慎性原则。银建资信内部控制制度的制订要坚持审慎执业、经营,防范和化解风险。
(五)有效性原则。银建资信内控制度必须符合国家有关法律法规的规定,全体职员必须竭力维护内部控制制度的有效执行,任何职员不得拥有超越其约束的权力。
(六)适时性原则。银建资信内控制度的制订应当具有前瞻性,并且必须随着经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化和国家法律法规、政策制度等外部环境的改变及时进行相应的修改或完善。
第五条 银建资信内控制度管理要实现以下目标:
(一)严格遵守国家有关法律法规和行业监管的规定,自觉形成守法经营、规范评级的经营理念和业务风格。
(二)形成科学、合理的决策机制、执行机制和监督机制,明确和完善相关程序。
(三)建立行之有效的内部控制系统,强化风险管理,针对各不同经营管理活动实施不同的内部控制手段,确保银建资信各项业务活动的健康运行。
(四)建立共同的企业文化、价值观、经营理想、行为准则,为内部控制制度长期有效的推进奠定基础。
第六条 银建资信内控制度管理的具体要求如下:
(一)内控管理委员会负责内部控制具体制度办法的修改和完善。
(二)建立明确的决策、授权、审批制度,包括:
1、制定明确的、成文的决策程序,经营管理决策要按规定的程序进行并保留可供核实的记录;
2、按照业务的性质和功能,建立以局部风险控制为内涵的明确而合理的内部授权分责制度,各项授权制度均要以书面形式确认。通过逐级授权和禁止性规定,使银建资信的各下属部门和从业人员明白自己的管理范围和工作职责,以及违反规定所承担的后果。
3、制定和完善各项审批制度,尤其要加强对外业务的控制。对特别授权的业务要经过特别审批。
(三)按照责、权、利相匹配的原则,建立完善的岗位责任制度,实施严格的岗位操作流程和合理的工作标准,完善考核制度。对重要岗位、重要业务、重要空白凭证、重要财物等要特别加强监控。以职位分离为重点,建立严密的制约机制。在机构和岗位设置方面认真贯彻内部制衡的原则。对重要的岗位可实行定期或不定期的轮换。
(四)完善内部监督和反应机制,建立严密有效的风险管理系统,包括:
1、对评级业务加强监督,建立对风险的前馈机制、事中控制机制、反馈控制机制。对评级业务中程序执行的合规性做定期核查,完善对风险的事中控制机制。
2、银建资信赋予特定部门以根据业务状况,市场情势变化,项目具体情况变化发出风险预警的职责,并建立起对该风险预警的反应体系。
3、建立重大、紧急事件的预案制度,对于可能给银建资信带来风险的突发事件进行前瞻性研究,分类制定所应启动的程序。
(五)按照规范化、程序化、授权分责、监督制约的原则,建立严密的财务控制系统。会计记录、账务处理和会计核算要合法合规。
(六)建立和完善档案管理制度,真实、及时、全面地记载各项业务,建立完整的会计、统计和各项业务资料的档案,并妥善保管,确保原始记录、凭证、协议、各种档案资料的完整性和真实性。
(七)要进一步完善信息发布和信息管理制度,及时、全面、准确地为投资者、监管部门提供相关信息。
(八)利用高效的管理信息系统、财务系统、办公系统、客户管理系统等提高评级、财务、市场活动的内部控制水平。
(九)利用有效的激励制度和问责机制提高内部控制制度的执行力度。
第三章 内控制度管理机构及运作
第七条 银建资信设立内控管理委员会,负责内控制度的建立和执行。
第八条 内控管理委员会召开会议时,可在会上讨论近期各项内控制度的执行,表决通过解决方案交管理层参照执行,并就内控制度拟定战略性意见,表决通过后提交总经理讨论。
第九条 内控管理委员会应提前五个工作日通知委员参加会议。会议到会人数超过委员会委员人数一半,表决有效。参加内控管理委员会会议人数一半以上(不含)赞成,决议通过。
第十条 内控管理委员会可组织相关人员就现存内部控制制度进行论证,并提出内控制度的修改草案。内控管理委员会对其提出的前述文件的合法性、适用性、可操作性等方面进行讨论,并投票决定是否通过。
第十一条 内控管理委员会设秘书一名,应当及时收集并整理与内部控制制度相关的国家法律法规、政策方针及银建资信面临的内外部环境的变化等方面的信息资料,并及时告知相关委员会委员。
第十二条 经内控管理委员会通过的制度文本由秘书下发至有关部门执行,同时将制度电子文档交综合管理部备案。
第十三条 内控管理委员会委员可定期或不定期对相关内控制度的实际执行情况进行检查,并对内控制度的全面性、有效性和适时性进行评估。对于检查出的问题较多、执行效果评估评价较低或相关影响因素变动较大的内部控制制度,及时提出解决方案。对违反内控制度的行为,内控管理委员会有权向有关部门提出处罚建议。
第四章 附则
第十四条 本办法由北京银建资信评估事务所负责制定、修改和解释。
第十五条 本办法自发布之日起施行


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