评级方法与制度 >> 评级制度 >> 信用评级业务制度

信用评级尽职调查制度

   

 

北京银建资信评估事务所
 信用评级尽职调查制度
第一章 总则
第一条 北京银建资信评估事务所(以下简称“银建资信”)为规范尽职调查管理,提升评级调查访谈质量和管理水平,依据监管机构要求,结合银建资信实际,制定本制度。
第二条 本制度适用于评级业务所有委托评级项目初次评级和跟踪评级的尽职调查工作。
第三条 尽职调查是指依据相关监管和自律要求及银建资信内部有关评级作业规范要求,进行项目前期准备,通过现场考察与访谈等方式对受评对象进行调查,在合理范围内对评级所需公开或非公开信息进行收集、多渠道核查、分析和验证的一系列活动。
第四条 银建资信遵循独立、客观、公正的原则对受评对象进行尽职调查,保证参与调查访谈的人员具备良好的职业道德和专业胜任能力,遵循独立客观、诚实守信、勤勉尽责的原则开展尽职调查工作。
第二章 组织与职责
第五条 尽职调查工作应由评级项目组完成。
第六条 评级项目组负责人负责尽职调查全流程工作:
(一)与受评对象及相关方沟通尽职调查时间及程序。
(二)针对项目进行前期准备,利用相关方已经提供的资料及相关公开信息评估项目的工作难度,确定项目组成员的合适性。
(三)针对项目特点制定或调整包含项目组人员组成及联系方式、评级资料清单、访谈提纲、尽职调查表等内容的尽职调查工作方案或评级现场工作计划。
(四)主导尽职调查过程中的现场访谈、检查和查阅等信息搜集工作。
(五)尽职调查获取的资料完备性并提出补充资料清单,甄别基础资料的合法性与合规性。
(六)敦促委托人或受评对象补充相关资料。
(七)撰写工作底稿。
第七条 评级项目组成员在尽职调查中主要负责:
(一)协助项目负责人准备评级资料清单、访谈提纲及工作方案。
(二)配合项目负责人开展访谈工作。
第三章 评级资料收集
第八条 评级项目组应当按照受评对象的类型和特征确定资料收集的内容,包括但不限于:
(一)宏观经济、区域经济和行业资料。包括宏观经济数据、区域经济数据、行业运行数据以及政府调控政策等。
(二)受评对象相关基础资料、生产经营和财务资料。包括企业税务登记文件、公司章程、股东信息及持股比例、公司治理情况、组织架构、人员状况、生产经营数据、研发情况、管理制度文件、经营计划与总结报告、发展规划、公司财务审计报告、授信情况及在公司及其控股股东、实际控制人、企业信用报告、最高人民法院、国家税务总局、全国公共信用信息平台等系统中的信用记录等。
(三)其他相关资料。包括对外担保、法律诉讼以及其它重大事项等。
第九条 评级项目组开展尽职调查时,资料收集的渠道主要包括:
(一)通过公开信息披露媒体、互联网及其他可靠渠道搜集相关资料,包括监管部门和自律机构指定信息发布媒体、权威统计部门发布的信息、专业资讯和数据提供商、行业协会网站或刊物、学术研究机构论文或刊物以及公共媒体报道等。
(二)受评对象存在业务、管理、监督等关系的相关机构,包括受评企业的重要客户、控股股东、以及相关金融机构、政府部门、司法部门、其他社会征信机构等提供的相关资料。
第十条 评级项目组在收集评级对象资料时,应做好充分的研究和沟通工作,尽量避免分散、多次向企业提出资料要求。受评对象提供的资料原则上应由受评对象盖章确认。
第四章 实地调查与访谈
第十一条 实地调查与访谈是了解和掌握评级对象信用风险的重要方式,应通过现场访谈、查看生产经营管理场所等方式,深入了解受评对象治理、生产经营和财务运行等情况,并与其他渠道所掌握的资料进行比较印证,以充分客观地揭示信用风险。评级项目组应当对前期收集到的相关信息进行审核分析,形成实地调查访谈工作方案,工作方案应包括实地考察地点、访谈部门、访谈对象、访谈时间、访谈内容以及需要评级对象配合的事项等。不进行实地调查访谈的,应采取电话访谈、信函问询等有效替代方案并做好记录,以保障评级信息质量。
第十二条 现场考察与访谈前,评级项目组应当对初步收集的资料进行认真研究和分析,制定访谈提纲并发送给评级对象,与其沟通、确定现场考察与访谈的具体时间、人员安排,并制定不能实现考察和访谈目的时所采取的补充方案。
第十三条 现场考察与访谈过程中,项目组成员应当重点了解评级对象或相关机构的风险,有针对性地提问,并认真做好访谈记录,并确保访谈记录的完整性和准确性。
第十四条 访谈记录内容至少应当包括受访谈单位名称、受访谈人员姓名及职务、访谈地点及时间、访谈内容。访谈记录应当由负责记录的项目组成员和受访谈人签字确认,并作为工作底稿统一归档留存。
第十五条 现场考察与访谈包括但不限于以下内容:
(一)考察受评对象主要生产经营场所,或受评对象的主要基础资产和相关主体的主要生产经营场所等;
(二)访谈对象包括受评对象的高级管理人员,管理部门、财务部门及主要业务部门负责人及其他有关人员,实际控制人;
上述对象中无法现场访谈的,项目组应在访谈记录上列明原因,并通过其他有效方式进行补充调查。
必要时,可访谈评级对象涉及相关主体的外部关联机构,包括但不限于评级对象的往来金融机构、主要股东、行业管理部门或行业协会、主要业务往来单位、对外担保对象或信用增进机构、税务部门、工商部门等。
第十六条 现场考察与访谈过程中,发生需要评级对象进一步提供相关资料情况的,评级项目组应当于访谈过程中或访谈结束后至完成评级报告初稿前,向评级对象提交补充资料清单,并督促评级对象在约定时间内提供相关材料。
第十七条 评级项目组应将评级资料清单、访谈提纲、现场访谈记录、电话访谈记录等作为工作底稿保存,并将所获取的受评对象其他相关资料一并纳入项目档案保存。
第五章 补充调查
第十八条 尽职调查贯穿评级全过程。在评级报告撰写及评审阶段,评级项目组负责人可根据需要通过电话音频、视频访谈或信函(邮件)等方式向受评对象及相关方核实有关资料信息、就某些问题交流讨论,音频视频记录、相关邮件等均应作为尽职调查资料整理和保存。
第十九条 信用评级委员会在评审时可要求受评对象进一步补充评级材料,评级项目组负责人负责向受评对象提出信用评级委员会评审会关于补充评级材料的要求。评级项目组应持续监测受评企业的信用变化状况,发现任何经合理预期可能会影响受评企业风险状况的信息,应及时与评级对象及相关方沟通了解,获取并评估相关信息。
第六章 禁止行为
第二十条 评级项目组成员必须遵守访谈纪律,不得出现以下行为:
(一)与评级对象的工作人员讨论评级费用,或诱使被评机 构用高费用获得较高的评级;
(二)向评级对象或相关机构承诺级别;
(三)提出与评级工作无关的要求,向客户暗示、索取或接受任何形式的经济利益;
(四)利用自身身份、地位和执业中所掌握的评级对象资料和信息为自己或他人谋取私利;
(五)授意或协同评级对象及其他利益相关方篡改或隐瞒相关评级资料;
(六)其他影响评级独立性、公正性的违法违规行为。
第二十一条 评级项目组成员在调查访谈工作中,应当依法履行保密业务;在评级信息依法披露之前,除用于监管要求、信用评级合同约定用途、委托方及评级对象外,项目组成员不得向内部其他人员或外部泄露相关评级信息。
第七章 附则
第二十二条 本制度由北京银建资信评估事务所负责制定、修改和解释。
第二十三条 本制度自发布之日起施行。
 


 版权所有©2010 未经授权请勿转载 | 北京银建资信评估事务所 All Rights Reserved